基金从业《证券投资基金基础知识》每日一练：基金会计核算（2023.01.01）

普通来源：正保会计网校 2023-02-24

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单选题

公募基金A的基金管理人是甲基金管理公司，基金托管人是乙商业银行，则该基金会计的责任主体是（　）。 Ⅰ.公募基金 Ⅱ.甲基金管理公司 Ⅲ.乙商业银行

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B、Ⅱ、Ⅲ

C、Ⅰ、Ⅲ

D、Ⅰ、Ⅱ

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【答案】

【解析】

本题考查基金会计核算。基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。同时，由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，因此基金托管人也需要对所托管的证券投资基金进行会计核算，并将有关结果同基金管理公司相核对。【2019年试题】

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