《证券投资基金基础知识》知识点汇总：基金管理人的内部控制

普通来源：正保会计网校 2019-12-11

基金从业资格考试《证券投资基金基础知识》知识点汇总：基金管理人的内部控制
1、内部控制目标是认识内部控制基本理论的出发点，同时也是决定公司内部控制运行方式和方向的关键。基金管理人内部控制的总体目标是：
(1)保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。
(2)防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。
(3)确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时。
2、内部控制的原则包括：成本效益原则;独立性原则；有效性原则；相互制约原则；健全性原则。
3、基金管理人内部控制机制一般包括四个层次：员工自律；部门各级主管的检查监督；公司总经理及其领导的监察稽核部对各部门和各项业务的监督控制；董事会领导下的审计委员会和督察长的检查、监督、控制和指导。
4、内部控制的基本要素如下：
(1)控制环境。控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理结构、组织结构、员工道德素质等内容。控制环境构成公司内部控制的基础。(2)风险评估。(3)控制活动。(4)信息沟通。(5)内部监控。
5、基金管理人制定内部控制制度一般应遵循以下原则：合法、合规性原则；适时性原则。全面性原则；审慎性原则。
6、基金管理公司内部控制制度体系包括：内控大纲；基本管理制度；部门规章；业务操作手册。