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【知识点】全面预算分析的流程
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流程 |
具体内容 |
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确定分析对象 |
应该关注是对哪些预算或指标的分析，是对预算执行情况的全面分析还是对特定预算、特定项目进行分析 |
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确定重要性标准 |
预算差异在什么样的范围内需要进行重点分析 |
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收集数据 |
收集的数据包括：预算实际执行数据；历史数据；标杆企业的实际数据；相关的行业和经济环境变化的数据，等等 |
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计算差异并分析引起差异的原因 |
企业应针对造成预算差异的不同原因采用不同处理措施：因内部执行导致的预算差异，应分清责任归属，与预算考核和奖惩挂钩，并将责任单位或责任人的改进措施的实际执行效果纳入业绩考核；因外部环境变化导致的预算差异，应分析该变化是否长期影响企业发展战略的实施，并作为下期预算编制的影响因素 |
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撰写并上报分析报告 |
分析部门撰写并上报分析报告，以有利于企业管理层制定下一步的行动计划，进行预算调整和绩效考核 |
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