2021年高级会计师备考已经开始,大家在积极备考中每天都要学习。为了帮助大家高效备考,正保会计网校为大家准备了高级会计师《高级会计实务》知识点:“收支一体化”运作模式,大家快来练习吧!
【知识点】“收支一体化”运作模式
(1)运作机理:
①集团成员单位在外部商业银行和财务公司分别开立账户,外部商业银行由集团总部统一核准,成员单位资金结算统一通过成员单位在财务公司内部账户进行;
②资金收入统一集中。成员单位银行账户资金经授权统一存入财务公司开立的账户,形成集团“现金池”;
③资金统一支付。财务公司经授权按照成员单位支付指令完成结算。
(2)优点:集团总部实现对成员单位的资金统一管理,成员单位资金归集比例及归集效率高,财务公司保持对成员单位资金收支的严密监控,结算关系清晰,有利于实现集团整体利益最大化
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