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2021高级会计师考试知识点:定向增发概念与规则

普通 来源:正保会计网校 2021-03-04

成功离不开一点一滴的积累,对于高级会计师考试来说,要想基础打得好就要熟悉掌握知识点。想要在2021年高级会计师考试中取得好成绩,必然少不了每天的坚持。为了帮助大家高效备考,正保会计网校为大家准备了高级会计师《高级会计实务》知识点:定向增发概念与规则,大家快来练习吧!

2021年《高级会计实务》考试知识点

【知识点】定向增发概念与规则

定向增发是上市公司向少数特定的投资对象非公开发行股份的行为。少数特定的投资对象主要包括公司原股东(或控股股东、实际控制人)、机构投资者(证券公司、信托公司、私募基金等)及自然人。

要素

定向增发的相关规则

发行对象

不超过10名,且须符合股东大会决议设定的相关条件

发行定价

发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票价格均价的80%,定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首日

限售期规定

发行股份12个月内(上市公司的控股股东、实际控制人或其控制的关联人;通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者;董事会拟引入的境内外战略投资者认购的为36个月)不得转让【提示】为营造宽松的投融资政策环境,发行售价和限售期均有向下调整的政策趋势。

财务状况

最近1年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告;或保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及的重大影响已经消除

募集资金使用

符合国家产业政策

提示】2017年2月17日《发行监管问答——关于引导规范上市公司融资行为的监管要求》

(1)上市公司申请非公开发行股票的,拟发行股份数量不得超过本次发行前总股本的20%;

(2)上市公司申请增发、配股和非公开发行股票的,本次发行董事会决议日距离前次募集资金(首发、增发、配股和非公开增发,但不含发行可转债、优先股和创业板小额快速融资)到位日原则上不少于18个月;

(3)上市公司(不含金融企业)最近一期末不得存在持有金额较大、期限较长的交易性金融资产和可供出售金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资情形。

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