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高会《高级会计实务》知识点:收支两条线

普通 来源:正保会计网校 2019-12-24

时代在进步,学习是常态,每天学习一点点,未来将有无限可能。聪明出于勤奋,天才在于积累。2020年高级会计师备考已经开始,你是不是已经开始埋头苦学了?以下是正保会计网校为您准备的高级会计师《高级会计实务》知识点:收支两条线,让我们一起学起来吧~

(因2020年高会教材大纲暂未发布,以下2019年高级会计职称《高级会计实务》知识点,仅供参考!)

高会《高级会计实务》知识点:企业融资规划基本模型

【知识点】“收支两条线”运作模式

“收支两条线”模式的运作机理是:集团总部对成员单位的资金收入和资金支出,分别采用互不影响的单独处理流程,具体流程大体包括:

(1)成员单位在集团指定商业银行分别开立“收入”账户和“支出”账户;

(2)成员单位同时在财务公司开立内部账户,并授权财务公司对其资金进行查询和结转;

(3)每日末,商业银行收入账户余额全部归集到财务公司内部账户;

(4)集团内外结算活动,全部通过财务公司结算业务系统进行;

(5)每日终了,成员单位以其在财务公司账户存款为限,以日间透支形式办理对外“支付”业务。

“收支两条线”模式的优点是:成员单位在商业银行的账户、财务公司在商业银行的账户是各自独立的,只需通过三方协议将成员单位的银行账户纳入到财务公司的账户中,从而不受账户类型及账户余额限制,从而实现集团资金的全封闭全程结算,并做到实时到账、减少资金在途,提高资金周转速度 

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