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【知识点】内部控制缺陷认定
| 内部控制缺陷认定 | |
| 形成原因 | ·设计缺陷 ·运行缺陷 |
| 表现形式 | ·财务报告内部控制缺陷 ·非财务报告内部控制缺陷 |
| 严重程度 | ·重大缺陷 ·重要缺陷 ·一般缺陷 |
| 财务报告内部控制缺陷认定标准 | ①重大缺陷。如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中的重大错报，就应将该缺陷认定为重大缺陷。 |
| ②重要缺陷。如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中虽然未达到和超过重要性水平但仍应引起董事会和经理层重视的错报，就应将该缺陷认定为重要缺陷。 | |
| ③一般缺陷。不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。 | |
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