高级会计职称考生大多身兼家庭与工作，感到分身无术，但是敢于为目标负重前行就是好样的！2019高级会计师考试已经进入备战状态，为了帮大家尽快进入备考状态，网校为备考高会的考生们精心准备了《高级会计实务》知识点，快来学习吧！
【知识点】风险控制
| 项 目 | 具体要求 |
| 不相容岗位相互分离 | 合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。 |
| 内部授权审批控制 | 明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 |
| 归口管理 | 根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 |
| 预算控制 | 强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 |
| 财产保护控制 | 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整 。 |
| 会计控制 | 建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 |
| 单据控制 | 要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。 |
| 信息内部公开 | 建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 |
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