2019年高级会计师《高级会计实务》辅导教材变动较大，考高级会计师的学习中肯定遇到不少问题吧？下面是高级会计师学员普遍出现的问题，并给出详细答疑，希望对大家有帮助！
疑问
《高级会计实务案例》第173页第8行（【例8-14】解析）中写有：“确认递延所得税资产并冲减所得税费用各238万元”。请问238万这个金额是怎么计算得出的？
回复
答：该交易未实现内部利润为：（20 000-16 000）×（1-60%）=1 600（万元）；编制合并报表时应确认的递延所得税资产为：1 600×25%-600×25%-80×15%=238（万元）。
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