高级会计师《高级会计实务》知识点：内控评价报告
来源： 正保会计网校
2019-04-08
普通
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内部控制评价报告
（一）内部控制评价报告的内容
内部控制评价报告是内部控制评价工作的结论性成果，一般包括下列内容：
1. 董事会对内部控制报告真实性的声明。
2. 内部控制评价工作的总体情况。
3. 内部控制评价的依据。
4. 内部控制评价的范围。
5. 内部控制评价的程序和方法。
6. 内部控制缺陷及其认定。
7. 内部控制缺陷的整改情况。
8. 内部控制有效性的结论。报出前发生重大缺陷应调整报告结论。
（二）内部控制评价报告的编制
1. 编制时间：定期和不定期；
2. 编制主体：单个企业和企业集团的母公司；
3. 编制程序：复核底稿；搜集资料；撰写；上报。
（三）内部控制评价报告的报送
●内部控制评价报告报经董事会批准后对外披露或报送相关主管部门。
●上市公司年度内部控制评价报告必须向社会公开披露，接受社会监督，为投资者和社会公众决策提供依据；
●非上市企业的内部控制评价报告须按规定报送财政等监管部门，接受政府的监督检查。
●内部控制评价报告通常应于基准日后4个月内报出。
（四）内部控制评价报告的使用
使用者包括政府监管部门、投资者及其他利益相关者、中介机构、研究机构等。
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