高级会计师《高级会计实务》知识点:信息系统控制
来源: 正保会计网校
2019-04-08
普通
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信息系统控制
主要风险;开发;运行与维护
(一)信息系统开发、运行与维护过程中的主要风险
信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理效率低下;
系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制;
系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄漏或毁损,系统无法正常运行。
(二)信息系统开发环节的关键控制点及控制措施
明确信息系统建设目标;
采取多种方式开发信息系统;
注重信息系统与业务的结合及可审计性;
加强信息系统开发的全过程跟踪管理;
注重信息系统的验收及后续培训工作。
(三)信息系统运行与维护环节的关键控制点及控制措施
1. 加强信息系统运行与维护的管理;
2. 建立信息系统变更管理流程;
3. 建立不同等级信息的授权使用制度;
4. 建立用户管理制度,加强对重要业务系统的访问权限管理;
5. 加强网络安全管理;
6. 建立系统数据定期备份制度;
7. 注重关键设备的日常维护与检查。
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