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2020《高级会计实务》案例分析:定向增发计划

普通 来源:正保会计网校 2019-09-23

对知识的掌握离不开实战练习,好的成绩离不开反复的做题。希望学员们都能养成每天做题的习惯,因2020年高会教材大纲暂未发布,大家可参考下文2019年高级会计职称《高级会计实务》案例分析。

【案例分析】

甲公司是一家从事汽车零配件生产、销售的公司,在创业板上市。公司董事会于2015年初提出,拟重点推进线上营销渠道项目,预计总投资为2亿元。

董事会秘书认为项目资金可通过非公开发行股票(定向增发)方式解决。定向增发计划的要点包括:①以现金认购方式向不超过20名特定投资者发行股份;②发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票价格均价的90%;③如果控股股东参与定向认购,其所认购股份应履行自发行结束之日起12个月内不得转让的义务。

要求:根据上述资料,逐项判断定向增发计划要点①至③项是否存在不当之处;对存在不当之处的,分别说明理由。

查看答案解析
【答案】

要点①存在不当之处。

理由:定向增发的发行对象不得超过10名。

要点②无不当之处。

要点③存在不当之处。

理由:控制股东所认购之股份应履行自发行结束之日起36个月内不得转让的义务。 

案例材料再现:

①发行对象不超过20名特定投资者;②发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票价格均价的90%;③如果控股股东参与定向认购,其所认购股份应履行自发行结束之日起12个月内不得转让的义务。

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