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高级会计师考试案例分析题:财务部经理

普通 来源:正保会计网校 2019-04-30

甲公司是我国一家大型控股集团公司(以下简称“集团公司”),主要经营PC、IT、房地产业务等。随着集团公司的发展和壮大,资金管理上的问题逐渐暴露。集团成员单位都是独立的法人实体,每个下属企业均多头开户,导致银行存款过于分散无法形成规模,影响整个集团的贷款力度。虽然集团公司在资金管理上实行收支两条线,有严格的资金支出审批制度,且下属公司每天都向母公司上报资金头寸,但母公司很难具体掌握子公司的现金流量,对集团资金的控制力度严重不足。

为改善集团公司的资金管理,2015年6月5日,集团公司总部召开了由总经理、各职能经理参加的“集团公司资金管理”研讨会,部分人员的发言要点如下:

总经理:随着公司的不断发展,资金中心管理头寸的资金管理方式已经不能满足发展的需要,必须适应经济发展要求,成立财务公司,实现集团资金的集中管理,充分发挥财务公司在资金管理运作、筹集分配及资源整合上的优势,为集团公司的生产经营活动创造优良的资金环境。

人力资源部经理:财务公司作为企业内部的非银行金融机构,资金的管理面临诸多不可预见的风险,其运作需要既懂得金融业运作,又懂得财务管理和计算机操作应用的高素质金融管理人才。公司要注重人才的培养,不仅从企业外部招聘优秀的管理人才,更要注重集团内部管理的梯队建设。

财务部经理:我同意总经理的观点,在集团公司内部成立财务公司是非常有必要的。设立财务公司的最低注册资本为8000万元人民币,可以由集团内部各个单位出资设立,以“融通内外资源、助推集团战略”为经营理念,积极开展金融产品创新,推动集团产业链的扩张。

假定不考虑其他因素。

要求:判断财务部经理的是否存在不当之处;如存在不当之处,请说明理由。

查看答案
【答案】

财务部经理的观点存在不当之处。(1分)

理由:设立财务公司的注册资本金最低为1亿元人民币,而不是8000万元人民币。(2分)

高级会计师案例分析

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