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从ofo退押金风波了解资金风险管理八大策略

来源: CMA官方订阅号 2021-11-26
普通

近日,ofo共享单车 App 推出“拉好友,帮你退押金”活动,邀请好友越多,退押金越快,不封顶。按照其兑换规则,“一旦确认将ofo平台的押金转移到ofo返钱进行兑换后,则视为放弃对押金的索取,ofo平台对用户的押金不再具有归还义务;且押金一旦转换,即不可撤销。”此事件引起广泛争议。

从ofo退押金风波了解资金风险管理八大策略

过去, ofo曾由于经营扩张迅速,产生高昂的运营成本,外部融资受阻无法满足企业运营而导致公司资金链断裂,在退押金的问题上产生风波。而用户押金作为用户的个人资产理应自由退还,依照会计学原理来看实质上是ofo的负债。

押金存在被挪用的风险,然而部分企业对于资金风险常常不够重视,存在风险管理制度不健全、资金使用不合理和使用缺乏有效监管等诸多问题,一旦触发所引发的资金风险往往是致命的。资金的风险管理是企业财务管理的中心环节,包括资金的安全风险、资金的短缺风险、使用过程风险等。企业应清楚面临的资金风险,在面对风险时该采取怎样的应对策略。

☞ 全面预算控制。财务部门应该进行资金的有序管理,依据整体战略,将确立的目标逐层分解,编制预算并合理安排企业的经营活动,根据预算执行的差异进行业绩评价,从而实现企业在事前计划、事中控制和事后分析的资金有效管理。全面预算管理有助于企业管理者协调、贯彻计划,是不可或缺的内部控制手段。

☞ 现金流分析与账务风险评估。押金是ofo重要的现金流来源,然而ofo为了应对出现的资金链危机,擅自挪用押金而进一步引发资金风险。企业财务要通过对现金流的分解和对比分析,准确把握企业的经营脉搏,正确判断经营质量、评估风险的高低并提前防范。在对现金流分析时,从现金及现金等价物的增减变动开始,逐层细化深入,逐步分析到经营主体和具体业务,把分析的成果进一步应用于企业绩效的不断提升。

☞ 合理划分资金管理权限。企业只有合理划分资金管理权限才能提高资金使用率,降低运营风险。首先,要依据实际情况有效集中企业的资金运作权,杜绝企业资金风险;其次,管理沉淀资金的使用,在防范资金风险的基础上充分利用,合理调度,将各个环节有效衔接,降低运营成本;再次,集中对外担保权,有效落实责任机制,认真考量风险,保证综合风险在可控范围内;最后,企业的费用支出审批权逐级分散,认真权衡、合理有度,发挥上下协调作用。

☞ 重视企业内部资金调控。企业应及时关注资金的分级审批权限,在安排资金较高时,以审核过的现金流量预算为基础条件,严格控制对外投资权,并辅以有效的风险预警机制。重点完善企业的资金使用制度建设,关注财务对资金管理、审计、对外审批等各环节,抓住重点领域进行有效防控,在及时识别、发现风险时,通过有效分析评估风险级别,及时控制,确保资金不会持续累积,并快速找到处置办法进行化解。

☞ 加强内部控制制度建设。因企业内部控制制度不完善,不能有效降低资金风险,导致运营管理过程力度过小,资金使用时很容易产生安全风险。应该树立财务风险意识,建立健全内部控制制度和机制,建立规范的资金审批工作流程、完善的财务分析工作流程等,以确保财务管理、财务分析工作规范高效开展。在财务分析过程中,必须要全面预测财务风险,及时调整和明确审计工作的具体范围与重点,以此来确保财务分析工作最终目的顺利实现。

☞ 有效的风险预警机制。企业要有效防范资金风险,必须建立完善的资金风险预警机制和控制体系,从制度上保证对资金的使用情况、流向、状态进行诊断和监测,将风险严格控制在合理范围之内。风险机制包括:建立完善财务管理体系,资金使用数据库等,对不同时间段的会计数据进行反复对比,检测资金的风险值是否超过了预期限制;构建资金风险评价分析机制,通过分析提前预估风险,在合理评估后,研究风险可能出现的原因和可能带来的损失,并提前预防排除风险;建立健全资金风险处置机制,通过内部财务数据和资金相关信息评估分析,制定合理的对照目标,并进行比较研究,提前判断处置;建立有效的风险安全责任制度,并落实到每一位责任人,一旦出现风险,及时追踪责任人。但重要前提还是指导责任人在制定每一项决策时都要预先评估,权衡利弊,三思而后行。

☞ 建立严格的监督制约机制。企业要紧紧围绕财务管理、货物流转、合同签订等重要环节制定完善的监管制度,确保财务流通的各个环节有章可循,杜绝以现金方式结算大笔款项,注意票款流向的一致性,及时核查应收应付款,堵塞资金流向不明、非法挪用、占用、资产转移等一系列诱发资金风险的漏洞。

☞ 拓宽多向投资与筹资模式。企业资金使用率和周转率低下,不能发挥应有的效益,而使资金管理出现失控等局面,特别是企业不重视投资管理,对投资风险缺乏分析,导致投资过于主观,一旦投资失败,企业很容易遭受损失。企业在投资时,应根据发展周期进行评估,尽量投入到周期不长,报酬和风险适中的项目,可以通过分散投资降低组合风险;在融资方面,可以扩大融资渠道,采取股权投资、债券融资等方式,避免资金供应不足。

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