CMA:关于财务比率的公式总结

进行CMA财务决策的学习，需要记忆很多的公式，今天我们就将财务比率中的公式给大家总结如下：

1.净营运资本资金＝流动资产总额-流动负债总额

2.流动比率＝流动资产/流动负债

3.速动（酸性测试）比率＝（现金+有价证券+应收账款）/流动负债

4.现金比率＝（现金＋有价证券）／流动负债

5.现金流量比率＝营业现金流量/流动负债

6.经营杠杆系数DOL＝息税前利润变动百分比/销售额变动百分比

DOL＝边际贡献/息税前利润

财务杠杆系数DFL＝净利润变动百分比/息税前利润变动百分比

DOL＝息税前利润／税前利润（EBT）

总杠杆系数DTL= DOL×DFL

7.财务杠杆比率＝资产/权益

8.总债务对总资本比率＝（流动负债+长期负债）/（总负债+总权益）

9.负债权益比率＝债务总额／权益

10.长期负债与权益比＝（债务总额-流动负债）/权益

11.债务对总资产比率＝总负债/总资产

12.固定费用保障倍数＝扣除固定费用和税款的收益/固定费用

13.利息保障倍数＝息税前利润（EBIT）/年利息费用

14.现金流量对固定费用比率＝（经营活动现金流＋固定费用＋税款支付）／固定费用

15.应收账款周转率＝年赊销额/应收账款平均余额

16.应收账款周转天数＝应收账款平均额/（年赊销额/365）＝365/应收账款周转率

17.存货周转率＝销货成本/平均存货

存货销售天数 ＝平均存货／（销货成本／365）或者365/存货周转率

18.营业周期＝应收账款周转天数+存货销售天数

19.总资产周转率＝销售额/平均资产总额

固定资产周转率＝销售额／（不动产、厂房及设备的平均净值）

应付账款周转天数＝应付账款平均额/（年赊购额/365）或者365/应付账款周转率

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