每天都要坚持学习才能有收获，学而不思则罔，不进则退。让我们一起来回顾一下CMA的重要知识点吧！
金预算
了解现金流对于管理一个公司至关重要。通常企业能成功地生产并销售产品，但却由于现金流入与流出的时机不当导致产销的失败。如果知道何时会出现现金不足或现金结余，管理者就可以事先计划，在现金不足时借入现金，在现金多余时偿还借款。银行信贷人员依据企业的现金预算（Cash Budget）来验证企业的现金需求量和还款能力。因为现金流是企业的生命之源，现金预算就成了总预算中至重要的预算之一。
（1）在计算现金流入预算时，必须明确识别赊销回收现金的时间点，同时不要忽略现金销售必须在当期收回。
（2）在计算现金流出预算时，必须明确识别赊购支付现金的时间点，同时不要忽略是否有当期需要支付的现金。
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