甘肃省金融机构内部审计情况调研工作全面结束

根据《中国内部审计协会关于开展金融机构内部审计情况调研工作的通知》（中内协发[2013]23号）文件精神和要求，省内审协会于7月至9月深入甘肃银行、甘肃省农村信用社、甘肃省信托有限责任公司、华龙证券有限责任公司、兰州银行等5个金融机构，采取走访、座谈、发放调查问卷等多种形式，积极开展内部审计情况调研工作。调查中发现，我省金融机构都有独立的审计稽核部门，在单位董事会、审计委员会或总稽核（总审计师）的领导下，以单位中心工作为核心，紧紧围绕项目审计、风险管理审计、内部控制审计、经济责任审计、效益审计、信息化审计、审计质量管理和内部审计外包情况等开展工作，在审计结果的采纳和落实上，得到了组织的支持和重视，并取得了成效。一是各金融机构的审计工作都是以完善和制定规章制度为前提，努力实现审计行为的规范化。二是各金融机构的审计工作都是以针对本行业特点为出发点，调整监管框架，认真履行内部审计职责。三是各金融机构的审计工作都是以加强审计项目管理为生命线，努力提升审计项目质量。四是各金融机构的审计工作都是以积极探索整合审计资源为突破口，大力加强审计成果的转化。但是调查中还发现，内部审计的独立性不足、内部审计制度建设相对滞后、审计人员综合素质跟不上业务发展、审计技术手段相对落后等，这些都是当前制约内部审计发展的主要问题。建议今后从以下方面加强与改进：

1.逐步实现风险导向审计。以合规性审计和风险排查为基础，以严重违规行为和案件防范为重点，以风险内部控制为核心，根据被审计对象的风险程度排序结果，来配置审计资源，制订审计项目计划。同时，审计资源向风险程度较高的业务倾斜，促使审计人员重点关注重大和异常的金融业务，避免陷于大量繁杂的金融业务而失去审计目标。

2.完善制度、强化流程。要结合本单位内部审计工作的实际，及时修订、补充和完善内部审计规章制度，以适应内部审计发展的需要。还要逐步建立审计质量控制体系，规范审计行为，大力推广先进审计技术方法的应用，改进审计计划管理，整合审计资源，建立适应审计工作需要的管理机制。同时，要完善审计流程，努力改变“重检查，轻整改和责任追究”以及“重检查结果，轻审计过程质量控制”等问题，使审计监督质量得到全面提升。

3.实行有效审计监督。一是要改变对被审计对象现场审计监督的不连续缺陷，实行持续审计监督，既要对被审计对象的业务经营活动实施动态监测，又要对每一个被审计对象，须指定监督人员负责持续审计。二是要加大违规处罚力度，既要对问题责任人处理处罚并重，又要督促其对违规问题进行整改。三是要落实项目责任，加大对内审人员所负责的项目质量及后续检查效果进行考核，督促内部审计人员对项目的跟踪以保证审计成效。

4.加大内部审计信息化建设。提倡非现场审计，主要借助审计软件对数据进行分析，使至终结论比较客观，同时在一定程度上也节省人力财力。借助审计软件通过对业务经营事前、事中、事后数据的适时采集、处理加工，形成正确的审计结论和审计评价，从而提高审计工作效率，把审计人员从烦琐的数据运算、法规查证中解放出来，以保证提高审计工作质量。