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内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计,以下哪项是其应主要关注的内容?

普通 来源:正保会计网校 2021-01-06

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下列违反了IIA道德准则的是:

内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计,以下哪项是其应主要关注的内容?

I.职责分工不充分

Ⅱ.采购职能被削弱

Ⅲ.信用卡可能被用于私利

Ⅳ.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款 

A、只有I和III         

B、只有II和Ⅳ  

C、只有III          

D、I、II、III和Ⅳ 

正确答案】 A

答案解析】 I.正确。在职责分工不充分(如持卡人可同时批准和实施采购业务)的情况下,信用卡的使用情况没有得到有效的控制,存在着相当大的风险。

II.不正确。信用卡的使用与付款环节相关,但与采购职能的强弱没有必然联系。

III.正确。信用卡有可能被用于私利,给公司带来风险,在进行审计时应当予以关注。

IV.不正确。银行对付款的要求与信用卡的使用情况没有必然联系,因为信用卡既适用于大额付款,也适用于小额付款。 


国内审计师:每日一练《内部审计实务》(2021-1-5)

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