国际内审师《内审基础》每日一练：内部控制（11.07）

普通来源：正保会计网校 2017-11-07

不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。对于国际注册内部审计师（CIA）考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，通过考试就会更容易一点点。正保会计网校CIA每日一练提供高质量习题，日积月累。以下为CIA《内部审计基础》每日一练，今天你练了吗？

单选题

生产线的负责人有权决定需要定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一封匿名举报信，指出该经理从家族供应商企业中预定了多余需求的零件，多余的部分并未交付给企业。相反，经理将这一部分开支计入了机器维修成本中，根本未邮寄的部分零件也得到付款，经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制至有可能防止此类欺诈行为的发生：

A、使用该公司的库存系统来匹配需求量和实际入库量。

B、在预定的过程中建立所有供应商采购计划表。

C、将零件订货和零件收货的功能进行分离。

D、比较替换零部件的采购订单和领料出库单。

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