2015年内部审计师《内部审计实务》知识点：风险和控制自我评估

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风险和控制自我评估

风险和控制自我评估（Control Self－Assessment，CSA）是一种检查和评估组织风险管理和控制系统有效性的方法，是由管理层和业务人员直接参与考察和评估内部控制效果的过程，目的是为组织目标的实现提供合理保证。

CSA的基本特征：关注业务的过程和控制的成效、由管理部门和职员共同进行、运用结构性的方法展开自我评估。

CSA区别于其他内部控制方法的特征就是“自我”，即评估内部控制的主体不再是内部审计师，而是内部控制的“主人”－对内部控制制订和执行负有责任的管理人员和雇员。

风险和控制自我评估的主要作用：

·有效进行软控制的评价；

·提升控制环境；

·尽快找到并解决问题；

·预测并控制风险；

·使内部审计更具效率和效果。

常用的风险和控制自我评估方法主要有三种：

·推动型专题讨论会法

·调查问卷法

·管理层分析法

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