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缺陷的认定
·内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。按其影响程度分为实质性缺陷、重大缺陷和一般缺陷。
·实质性缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致组织严重偏离控制目标。
·重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于实质性缺陷,但仍有可能导致组织偏离控制目标。
·一般缺陷,是指除实质性缺陷、重大缺陷之外的其他缺陷。
·实质性缺陷、重大缺陷和一般缺陷的具体认定标准,由组织根据上述要求自行确定。
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