2015国际内审师《内部审计基础》知识点：管理风格

　　2015年国际内部审计师考试备战已经开始，为了帮助学员们提前备考，正保会计网校教学专家整理了2015年国际内部审计师考试《内部审计基础》知识点供大家参考，希望对广大考生有所帮助，祝大家梦想成真！

　　管理风格

　　两种典型的管理风格

　　型风格

　　型领导风格是指领导管理信念的刚性特质。型领导风格的特征表现为：

　　*自上而下的管理风格，即领导决策，下属照章执行；

　　*坚守传统价值观，重视领导；

　　*强调权力和管理韧性，反对主观判断；

　　*由现有对有关提案做出接受或否决的判断。

　　授权型风格

　　授权型领导风格是指员工在自身负责的领域内获得授权无需特殊批准即可自行决策和采取相关行动。在授权型的管理环境中，领导风格的特征表现为：

　　*领导专注于授权管理和建立管理理念；

　　*领导将知识、职责和权力合理授权给实际从事相关业务管理的员工；

　　*领导确保管理层和员工能够获取关键的管理信息；

　　*确保管理层和员工获得必要授权和自由裁量权采取恰当的行动并有机会为企业做出有价值的贡献。

　　不同领导风格下的风险/控制内容

　　为保证在组织内部成功实施授权管理，领导者必须通过为员工提供空间的方式使之能够合理行使他们自己的权力，从而有效平衡员工管理。这种权力的分配要求领导者与下属一起携手去建立清晰的愿景、职责以及明确组织内部各自的授权管辖范围。员工必须清晰了解他们在风险管理和相关控制方面的管理职责、权力限制以及那些与组织战略目标相关的管理活动。

　　领导风格直接关系到组织的风险与控制，对于两种不同的领导风格，内控应用的方式也不相同。

　　型与授权型领导风格的不同不仅会影响组织的管理方式，也会影响到组织接受风险的类型。比如说，型领导厌恶那些可能带来明显经济损害和违规后果的风险，他会通过发布大量的书面形式的政策、绩效管理指南、特别报告及类似文件的方式来建立一种典型的管理文化。

　　而在授权型组织中，风险管理决策能够在较低的管理层次制定，组织更多地通过树立企业愿景、价值观、通用行为指引以及关键岗位的面对面沟通等方式而不是书面文件的方式来实施内部控制。在授权型企业文化中，企业高度重视对员工进行充分培训使之了解自身在风险管理中的职责权限。

　　任何一种领导风格只有在与之相适应的管理环境中才能发挥作用。型领导适合在员工不需要自我激励和自我管理并且管理决策相对较少、重复性劳动较多的工作环境中发挥作用。而在专业性的领域，员工需要自我决策与自我管理，型领导风格将可能使员工工作受挫和抱怨，并至终导致内部控制失效。

　　另外值得关注的是，两种不同领导风格中内部控制的实施也会影响到内部审计的工作职能。内部审计职能部门应该与组织高级管理层和董事会审计委员会保持无障碍的报告通道。而在某些高度集权的组织中这种内部审计的独立性可能会面临一些特殊的挑战。比如可以设想那种绝对服从管理环境可能会阻碍内部审计发现和披露不道德的行为。