某百货商场为一般纳税人，于2018年11月购进一批货物，取得增值税专用发票

普通来源：正保会计网校 2019-08-08

【多选题】

　　某百货商场为一般纳税人，于2018年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为120万元。当月将该批货物销售给签约的零售超市(小规模纳税人)，取得含税销售收入160万元。零售超市当月再将购入的货物销售给消费者，取得零售收入180万元。已知：增值税专用发票当月认证通过，一般纳税人的适用税率为16%。则下列陈述正确的有(　)。

　　A.百货商场本月应纳增值税2.87万元

　　B.百货商场可以抵扣的进项税额19.2万元

　　C.零售超市本月应纳增值税5.24万元

　　D.零售超市本月应纳增值税5.4万元

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【答案】

ABC

【解析】

百货商场可以抵扣的进项税额=120×16%=19.2(万元);

百货商场应纳增值税额=160÷(1+16%)×16%-120×16%=2.87(万元);

零售超市应纳增值税额=180÷(1+3%)×3%=5.24(万元)。

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