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【2018试题】甲公司在计算2017年度企业所得

普通 来源:正保会计网校 2019-07-17

【不定项选择题】

  甲公司为居民企业,主要从事工艺品生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:

  (1)销售产品收入2 000万元,出租设备租金收入20万元,接受捐赠收入10万元,国债利息收入2万元,转让商标权收入60万元。

  (2)将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物,将价值34万元的产品用于抵信用公司欠款,将价值3.5万元的产品用于馈赠客户,将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。

  (3)捐赠支出27万元,其中直接向丁中学捐赠3万元,通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元。

  (4)违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元;缴纳税收滞纳金1万元;非广告性赞助支出3万元。

  (5)预缴企业所得税税款33万元。

  (6)全年利润总额为190万元。

  已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列各项中,不得扣除的是( )。

  A.违反规定被工商行政管理局罚款2.5万元

  B.预缴企业所得税税款33万元

  C.缴纳税收滞纳金1万元

  D.非广告性赞助支出3万元

查看答案解析
【答案】
ABCD
【解析】

本题考核“不得税前扣除项目”。

【点评】本题考核“企业所得税”相关知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.chinaacc.com)2018年初级职称《经济法基础》辅导中均有体现:①“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•经济法基础》第160不定项第7题、第8题;②“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•经济法基础》第435页不定项资料二;③考试中心开通的预测试题二不定项第2题。

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