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  • 【2018试题】计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中

    普通 来源:正保会计网校 2019-07-12

    【不定项选择 】

      甲酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2016年10月有关经营情况如下:

      (1)提供住宿服务,取得含增值税销售额954000元。

      (2)提供会议服务,取得含增值税销售额358704元。

      (3)购进一处房产用作办公场所,取得增值税专用发票注明税额68000元。

      (4)上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失,账面成本11000元,该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。

      已知:生活服务、现代服务增值税税率为6%,丢失的低值易耗品增值税税率为17%。

      要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

      计算甲酒店当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

      A.954000×6%+358704÷(1+6%)×6%=77544(元)

      B.(954000+358704)÷(1+6%)×6%=74304(元)

      C.954000÷(1+6%)×6%+358704×6%=75522.24(元)

      D.(954000+358704)×6%=78762.24(元)

    查看答案解析
    【答案】
    B
    【解析】

    提供住宿以及会议服务适用税率6%,销售额为含税金额,需要做不含税换算。

    【点评】本题考核“销项税额的计算”知识点。该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.chinaacc.com)2018年初级职称《经济法基础》辅导中均有体现:①考试中心开通的预测试题三不定项第1题;②侯永斌基础班第四章第07讲;③张稳基础班第四章第08讲;④杨军强化班第四章(一)第09讲;⑤“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•经济法基础》第103页不定项例题12;⑥“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•经济法基础》第418页不定项资料一。

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