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2024年初级会计考试《经济法基础》练习题精选(三十三)

普通 来源:正保会计网校 2024-01-02

通往成功的道路上没有捷径,想拿到初级会计资格证书,唯有努力!努力!再努力!其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难,用好合适的学习工具,掌握适当的学习方式,坚持下来,你就成功了。

以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选,供考生们了解掌握,练习题精选每周一更新。

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2024年初级会计考试《经济法基础》练习题精选

1、单选题

根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

A、城镇土地使用税 

B、增值税 

C、房产税 

D、土地增值税 

【答案】B

【解析】本题考核“城市维护建设税”的知识点。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。

2、单选题

某企业2019年6月份缴纳了增值税18万元,消费税30万元,所得税12万元,土地增值税10万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为5%,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )。

A、3.1万元 

B、2.5万元 

C、2.4万元 

D、2.1万元 

【答案】C

【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额,不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=(18+30)×5%=2.4(万元)。

3、单选题

下列关于城市维护建设税的说法中,不正确的是( )。

A、城市维护建设税实行差别比例税率 

B、城市维护建设税按照纳税人所在地区的不同,设置了3档比例税率 

C、流动经营等无固定纳税地点的个人,在经营地缴纳增值税、消费税的,其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行 

D、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行 

【答案】D

【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

4、单选题

某商店为增值税小规模纳税人,2019年6月销售商品,取得含税收入15.45万元;将外购的一批商品无偿捐赠给某养老院,该批商品的含税价格为1.03万元。已知增值税征收率为3%。则该商店当月应纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

A、15.45÷(1+3%)×3%=0.45万元  

B、(15.45+1.03)÷(1+3%)×3%=0.48万元  

C、(15.45+1.03)×3%=0.4944万元  

D、15.45×3%=0.4635万元 

【答案】B

【解析】将外购商品无偿捐赠视同销售货物计征增值税,小规模纳税人购进货物支付的增值税额不允许抵扣。商品销售应纳增值税额=15.45÷(1+3%)×3%=0.45(万元);商品捐赠应纳增值税额=1.03÷(1+3%)×3%=0.03(万元);该商店应纳增值税税额=0.45+0.03=0.48(万元)。

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5、单选题

甲商店为增值税小规模纳税人,2019年8月销售商品取得含税销售额164 800元,购入商品取得普通发票注明金额10 000元。已知增值税征收率为3%,当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

A、164 800÷(1+3%)×3%-10 000×3%=4 500元  

B、164 800×3%=4 944元  

C、164 800×3%-10 000×3%=4 644元  

D、164 800÷(1+3%)×3%=4 800元 

【答案】D

【解析】小规模纳税人销售货物,应按照3%的征收率计算应纳税额,取得销售额含增值税的,应作价税分离计算应纳税额。小规模纳税人不得抵扣增值税进项税额。

6、单选题

甲公司机构所在地为M市,于N市购进一辆应税汽车,在P市办理车辆登记,该汽车生产企业机构所在地为Q市。甲公司购置该汽车车辆购置税的纳税地点是( )。

A、N市 

B、Q市 

C、M市 

D、P市 

【答案】D

【解析】纳税人购置应税车辆,应当向“车辆登记地”的主管税务机关申报缴纳车辆购置税;购置不需要办理车辆登记的应税车辆的,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。

7、单选题

根据关税法律制度的规定,进出口货物完税后,如因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款,海关在一定期限内可以追缴。该期限为( )。

A、3年 

B、6年 

C、4年 

D、5年 

【答案】A

【解析】因收、发货人或者其代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的,海关可以在3年内追缴。

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