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2022年初级会计考试《经济法基础》练习题精选(二十三)

普通 来源:正保会计网校 2021-11-01

2022年初级会计考试备考开始啦!通往成功的道路上没有捷径,想拿到初级会计资格证书,唯有努力!努力!再努力!其实初级会计考试并没有我们想象中的那么难,用好合适的学习工具,掌握适当的学习方式,坚持下来,你就成功了。以下是本周初级会计考试《经济法基础》练习题精选,供考生们了解掌握。练习题精选每周一更新。

2022年初级会计考试《经济法基础》练习题精选(二十三)

1、单选题

根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内有住所的居民取得的下列所得中,属于综合所得的是( )。

A、经营所得 

B、劳务报酬 

C、利息、股息、红利所得 

D、财产租赁所得 

【答案】B

【解析】综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

2、单选题

甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1 000万元,发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费21万元,发生职工教育经费支出75万元,上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分,准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为( )。

A、235万元 

B、259万元 

C、240万元 

D、250万元 

【答案】C

【解析】职工福利费支出的扣除限额=1 000×14%=140(万元);实际发生职工福利费支出150万元>140万元,按照限额140万元扣除;工会经费支出的扣除限额=1 000×2%=20万元;实际拨缴工会经费21万元,按照限额20万元扣除;职工福利费支出扣除限额=1 000×8%=80万元,实际发生职工教育经费75万元+上年结转13万元>80万元,按照限额80万元扣除;合计准予扣除金额=20+80+140=240(万元)。

3、多选题

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项收入中,应计入收入总额的有( )。

A、转让财产收入 

B、利息收入 

C、国债利息收入 

D、租金收入 

【答案】ABCD

【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括:销售货物收入,提供劳务收入,转让财产收入,股息、红利等权益性投资收益,利息收入,租金收入,特许权使用费收入,接受捐赠收入以及其他收入。选项C,国债利息收入计入收入总额,因为其免征企业所得税,计算应纳税所得额时从收入总额中减去免税收入。

4、判断题

对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费,统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。( )

【答案】对

【解析】对于剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

5、判断题

非居民个人取得的特许权使用费所得,适用20%的税率计征个人所得税。( )

【答案】错

【解析】非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,适用七级超额累进税率计征个人所得税。

6、单选题

根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是( )。

A、花卉种植 

B、水果种植 

C、中药材种植 

D、远洋捕捞 

【答案】A

【解析】下列所得减半计征企业所得税:花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;海水养殖、内陆养殖。选项BCD取得的所得免征企业所得税。

7、单选题

甲公司2019年年度利润总额为1 200万元,当年通过县政府向目标脱贫地区捐款150万元,直接向某小学捐款50万元,已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除,则甲公司2019年度发生的捐赠支出允许税前扣除的是( )。

A、150万元 

B、200万元 

C、50万元 

D、144万元 

【答案】A

【解析】自2019年1月1日至2022年12月31日,企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门,用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出,准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。直接向某小学的捐款不属于公益性捐赠,不允许税前扣除。

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