2022年初级会计考试《经济法基础》练习题精选（四十七）

2、单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）。

A、罚金 

B、合理的劳动保护支出 

C、向投资者支付的股息 

D、税收滞纳金 

【答案】B

【解析】在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息（选项C）、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金（选项D）；（4）罚金（选项A）、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。

3、单选题

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　）。

A、赞助支出 

B、固定资产修理支出 

C、企业所得税税款 

D、联营企业的亏损 

【答案】B

【解析】选项B，纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确；企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确；联营企业的亏损，由联营企业依法进行弥补，投资方不得弥补，所以选项D不正确。

4、单选题

2019年5月张某购买福利彩票取得一次中奖收入100 000元，购买彩票支出1 000元。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某当月该笔中奖收入应缴纳的所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A、100 000×20%＝20 000元 

B、（100 000－1 000）×20%＝19 800元 

C、（100 000－1 000）×（1－20%）×20%＝15 840元 

D、100 000×（1－20%）×20%＝16 000元 

【答案】A

【解析】偶然所得应以每次收入额全额计税，没有任何扣除。

5、单选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（　）。

A、企业安置残疾人员所支付的工资 

B、企业购置节水专用设备的投资 

C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 

D、购进的环境保护专用设备的投资 

【答案】A

【解析】根据规定，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的企业支出有：（1）研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。因此选项A正确。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，不可以加计扣除；创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

6、判断题

营业账簿适用税率为万分之二点五。（　）

对

错

【答案】对

【解析】本题目表述正确。

7、单选题

根据船舶吨税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（　）。

A、吨税以船舶净吨位为计税依据 

B、吨税税率采用比例税率 

C、非机动船舶按照相同净吨位船舶税率的50%计征吨税 

D、自中国境外港口进入境内的中国船舶不征收船舶吨税 

【答案】A

【解析】选项B，船舶吨税税率采用定额税率；选项C，非机动驳船按照相同净吨位船舶税率的50%计征吨税；选项D，自中国境外港口进入境内的中国船舶也需要征收船舶吨税。