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​乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,广告费和三新

普通 来源:正保会计网校 2019-09-24

【不定项选择题】

乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2018年有关生产经营情况如下:

(1)取得不含税销售收入2 500万元,销售成本1 343万元;

(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;

(3)税金160万元(其中含增值税120万元,消费税10万元,城市维护建设税和教育费附加13万元,资源税17万元);

(4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费25万元,职工教育经费14万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时,广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中,正确的是( )。

A.广告费可以全额扣除

B.广告费需要调增应纳税所得额45万元

C.三新技术开发费用可以加计扣除75%

D.三新技术开发费用可以据实扣除

查看答案解析
【答案】
BC
【解析】

选项AB,广告费和业务宣传费的实际发生额420万元>销售营业收入的15%=2 500×15%=375(万元),准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元,实际扣除420万元,应纳税调增420-375=45(万元);选项CD,研究开发费用可以加计扣除50%。

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