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下列关于该企业的税务处理正确的是( )

普通 来源:正保会计网校 2020-05-11

经济法基础•不定项选择题

某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:

(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ;

(2)管理费用中列支的业务招待费10万元;

(3)财务费用中列支汇兑损失10万元;

(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。

下列关于该企业的税务处理正确的是( )。

A.该企业2018年境内部分的应纳税所得额为33.3万元

B.该企业2018年境内部分的应纳税所得额为27.5万元

C.该企业2018年应缴纳的企业所得税为11.45万元

D.该企业2018年应缴纳的企业所得税为8.325万元

查看答案解析
【答案】
AC
【解析】

汇兑损失可以据实扣除,不用纳税调整。 境内生产经营所得额=70-50(境外投资收益)+5.80(三项经费调增)+7.5(业务招待费调增)=33.3(万元); 该企业2018年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%-20%)=20.825(万元)。

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