【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税

【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为16％，所得税税率25％，售价中均不含增值税。假定销售商品和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2018年12月，甲公司发生如下交易或事项：

（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，完工时一次性收取费用，合同总价款为240万元。至12月31日，实际发生劳务成本30万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，并且不考虑增值税。

（2）3日，销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，款项尚未收到。该批材料的实际成本为35万元。

（3）10日，对外转让一项专利使用权，一次性收取使用费并存入银行，且不再提供后续服务，该专利本月应摊销15万元。增值税专用发票上注明的价款90万元，税额为5.4万元。

（4）15日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为职工福利，该批产品的计税价格为30万元，实际成本为20万元。

（5）本月另发生销售费用共计35万元，财务费用5万元，行政罚款5万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）根据资料（1），12月份应确认的劳务收入为（ ）万元。

A.240

B.48

C.40

D.30

（2）根据资料（3），下列表述正确的是（ ）。

A.收取的使用费收入应计入营业外收入

B.本月摊销的金额属于其他业务成本

C.本月应将使用费收入确认为主营业务收入

D.本月确认收入90万元

（3）根据资料（4），下列处理中，错误的是（ ）。

A.向本企业员工发放自产产品也需要确认销项税额

B.确认应付职工薪酬24.8万元

C.这项业务应增加企业的管理费用34.8万元

D.该业务不确认收入，按照产品的成本结转入应付职工薪酬

（4）12月份，实现的营业利润为（ ）万元。

A.35.2

B.35.9

C.29.9

D.70

（5）本月应计算的所得税费用为（ ）万元。

A.8.975

B.19

C.8.8

D.7.8

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