某百货商场为一般纳税人，于2018年11月购进一批货物，取得增值

普通来源：正保会计网校 2019-03-29

（多选题）某百货商场为一般纳税人，于2018年11月购进一批货物，取得增值税专用发票，不含税进价为120万元。当月将该批货物销售给签约的零售超市（小规模纳税人），取得含税销售收入160万元。零售超市当月再将购入的货物销售给消费者，取得零售收入180万元。已知：增值税专用发票当月认证通过，一般纳税人的适用税率为16％。则下列陈述正确的有（　）。

A.百货商场本月应纳增值税2.87万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额19.2万元

C.零售超市本月应纳增值税5.24万元

D.零售超市本月应纳增值税5.4万元

查看答案解析

【答案】

ABC

【解析】

百货商场可以抵扣的进项税额＝120×16％＝19.2（万元）；百货商场应纳增值税额＝160÷（1＋16％）×16％－120×16％＝2.87（万元）；零售超市应纳增值税额＝180÷（1＋3％）×3％＝5.24（万元）。