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某白酒生产企业的增值税一般纳税人，2018年10月份销售白酒2吨

普通来源：正保会计网校 2019-03-20

单选题

某白酒生产企业的增值税一般纳税人，2018年10月份销售白酒2吨，取得含税销售额232万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.6万元。当月没收逾期未退还包装物的押金4.68万元。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。则该白酒生产企业当月应缴纳增值税和消费税合计为（　）万元。

A、95.88

B、98.1

C、73.94

D、56.68

查看答案解析

【答案】

【解析】

　增值税＝（232＋5.6）/（1＋16%）×16%＝32.77（万元）　　消费税＝（232＋5.6）/（1＋16%）×20%＋2×1 000×2×0.5/10 000＝41.17（万元）　　合计＝32.77+41.17＝73.94（万元）