该公司12月可申请办理即征即退增值税

普通来源：正保会计网校 2019-11-25

成功之花之所以明艳动人，必然要经历破土生长、风吹雨大的奋斗之旅。为了帮助大家成为初级会计职称备考小能手，网校为大家提供初级会计练习题，大家快来练习吧！

单项选择题

某融资租赁公司，主要从事有形动产融资租赁服务，属于增值税一般纳税人。2018年12月，该公司向客户提供有形动产融资租赁服务，共取得不含税收入3 000万元，同时向客户收取租赁手续费50万元，当月发生可抵扣增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（　）。

A.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝486.9（万元）

B.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150＝336.9（万元）

C.[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（万元）

D.3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％－150－[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝245.61（万元）

查看答案解析

【答案】

【解析】

当月销项税额＝3 000×16％＋50÷（1＋16％）×16％＝480＋6.9＝486.9（万元），当期可抵扣的进项税额为150万元，应纳税额＝486.9－150＝336.9（万元）；按实际税负3％计算应缴纳的增值税＝[3 000＋50÷（1＋16％）]×3％＝91.29（万元）；可申请办理即征即退的增值税＝336.9－91.29＝245.61（万元）

做完题的小伙伴，错题一定要引起足够的重视，多做多练多看书，正保会计网校为方便考生适应无纸化（机考）考试环境，全新推出初级会计无纸化考试模拟系统，点击免费体验>>