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初级会计职称《经济法基础》每日一练:企业所得税(2021.10.23)

普通 来源:正保会计网校 2021-10-23

发奋努力的背后,必有加倍的赏赐。2022年初级会计考试备考正式开始,抢先一步备考,考试不慌!正保会计网校为广大初级会计考生精心准备了每日一练,赶快来练习吧!

单选题

某外商投资企业2016年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;企业所得税税率为25%。该企业2016年应缴纳的企业所得税是( )。

A、11.25万元 

B、11.3万元 

C、12.45万元 

D、12.25万元 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
公益性捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元),实际公益救济性捐赠为5万元,税前准予扣除的公益性捐赠=4.8万元,纳税调增额=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(45+0.2)×25%=11.3(万元)。

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初级会计职称:每日一练《初级会计实务》(10.23)

初级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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