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单选题
某企业全年实现利润总额95万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金10万元，超标的业务招待费5万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为（ ）万元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5
【正确答案】B
【答案解析】企业的应纳税所得额＝95－10＋10＋5＝100（万元）（国债利息收入调减，税收滞纳金调增，超标的业务招待费调增），应交所得税＝100×25％＝25（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。
【易错提示】利润总额已经将国债利息收入、税收滞纳金等计算在内了，因此要在此基础上进行应纳税所得额的调整。梦想成真《应试指南》第149页
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2018-9-05
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