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2020初级实务答疑周刊第13期——卖火柴的小女孩发工资

普通 来源:正保会计网校 2020-06-01

卖火柴的小女孩一直坚持做公益,广泛在贫困山区招募学员并免费培训他们,这些学员感恩小女孩的善举,决心想用自己的专业技术来回报卖火柴的小女孩,因此火柴公司越做越大,效益越来越好。卖火柴的小女孩将公司部门进行了细分,有生产部门,行政管理部门、销售部门,研发部门等等,形成了研发、生产和销售的一体化,2020年2月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(已知卖火柴的小女孩成立的公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。)

1.对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元,账务处理如下:

借:管理费用 1.2

  贷:应付职工薪酬 1.2

2.对以租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元,账务处理如下:

借:长期待摊费用 3

  贷:应付职工薪酬 3

3.为火柴公司下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元,账务处理如下:

借:管理费用 (0.08×25)2

  贷:应付职工薪酬 2

借:应付职工薪酬 2

  贷:累计折旧 2

4.卖火柴的小女孩为了能够给贫困的人温暖的棉被,决定增加产品的多样化,生产棉被。火柴公司本月决定将50件自产的棉被作为福利分配给本公司行政管理人员。该棉被每件生产成本为120元,市场售价为150元(不含增值税),账务处理如下:

借:管理费用 8 475

  贷:应付职工薪酬 8475

借:应付职工薪酬 8 475

  贷:主营业务收入 7 500

    应交税费——应交增值税(销项税额) 975

借:主营业务成本 6 000

  贷:库存商品 6 000

5.月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元,账务处理如下:

借:生产成本 105

  制造费用 15

  管理费用 20

  销售费用  10

  贷:应付职工薪酬  150

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