| 第三章 | 第四章 | 第五章 |
做题在精不在多，我们要保证做一道会一道，不能做了一百道，最后只记住了三四十道，这样做题，不仅浪费我们的时间，还在耗费我们对初级会计学习的兴趣，所以今天小编特地为大家整理了《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度的一些经典习题，快来练习看看吧。
1.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1 000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.[100 000÷(1+16%)]×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=13 931.03(元)
B.100 000×16%=16 000(元)
C.100 000×16%+[1 000÷(1+16%)]×16%=16 137.93(元)
D.100 000×16%+1 000×16%=16 160(元)
2.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1 500标准条，取得含增值税销售额87 000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%，定额税率为0.003元/支，1标准条有200支;增值税税率为16%。则该企业本月应纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.[87 000÷(1+16%)]×36%=27 000(元)
B.1 500×200×0.003=900(元)
C.87 000×36%+1 500×200×0.003=32 220(元)
D.[87 000÷(1+16%)]×36%+1 500×200×0.003=27 900(元)
3.根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为( )。
A.委托行为发生的当天
B.向加工企业支付加工费的当天
C.向加工企业发出主要原料的当天
D.纳税人提货的当天
1.下列各项中，按照“金融服务——直接收费金融服务”缴纳增值税的有( )。
A.融资性售后回租
B.银行卡收单业务手续费
C.转让外汇
D.承兑银行承兑汇票，收取的手续费
2.下列各项中，纳税人应缴纳消费税的有( )。
A.将自产的网球及球拍作为福利发放给本企业职工
B.销售白酒同时收取的包装物押金，合同约定3个月后到期
C.将自产的实木地板用于本企业职工宿舍装修
D.使用自产高档香水生产高档化妆品
1.纳税人取得符合规定的发票，应自开具之日起180天内到税务机关办理认证，并于认证通过的次月申报期内抵扣。( )
对
错
2.A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。( )
对
错
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额192万元，烟丝全部验收入库;
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;
(3)生产卷烟1 500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4 524万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元;
(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
已知：销售货物增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为10%;烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理，下列说法中，正确的是( )。
A.外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B.外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D.卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
2.该卷烟厂本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是( )。
A.192万元
B.192+60=252(万元)
C.192+60×10%=198(万元)
D.192+60×16%=201.6(万元)
3.该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(4 524+50)÷(1+16%)×16%=630.90(万元)
B.4 524÷(1+16%)×16%=624(万元)
C.(4 524+50)÷(1+16%)×16%-198=432.90(万元)
D.4 524÷(1+16%)×16%+50×16%=632(万元)
4.该卷烟厂本月应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是( )。
A.4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000=2 206.5(万元)
B.4 524÷(1+16%)×56%=2 184(万元)
C.4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000-400×30%=2 086.5(万元)
D.4 524÷(1+16%)×56%+1 500×150÷10 000-400×30%+50×30%=2 101.5(万元)
销售额不含税，涉及增值税＝100 000×16％，包装费属于价外费用，价外费用为含税销售额须进行价税分离，涉及增值税＝[1 000÷（1＋16％）]×16％，则甲公司本月增值税销项税额＝100 000×16％＋[1 000÷（1＋16％）]×16％＝16 137.93（元）。
卷烟的消费税执行复合计征，从价计征部分适用的销售额为不含增值税的销售额，该企业本月应纳消费税税额＝[87 000÷（1＋16％）]×36％＋1 500×200×0.003＝27 900（元）。
无。
选项A，属于“金融服务——贷款服务”；选项C，属于“金融服务——金融商品转让”；选项BD，银行提供信用卡、资金结算、资金清算、金融支付等服务，而直接取得的收入属于“金融服务——直接收费的金融服务”。
了解详情38元/2科
