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2014初级会计职称考试《初级会计实务》巩固学习:银行存款

普通 来源:正保会计网校 2014-05-12

2014年初级会计职称备考已经开始,为了帮助参加2014年初级会计职称考试的学员巩固基础知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了初级会计职称考试各科目知识点,希望对广大考生有所帮助。

银行存款

(一)银行存款的账务处理

银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

(二)银行存款的核算

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整银行账目余额的记账依据。

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