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“未分配利润”项目，反映企业尚未分配的利润。本项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以“－”号填列。
【小结】资产负债表编制
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项目 |
编制说明 |
| 货币资金 | 库存现金＋银行存款＋其他货币资金 |
| 交易性金融资产 | 根据总账直接填写 |
| 应收票据 | 账面余额－坏账准备 |
| 应收账款 | （应收账款＋预收账款）明细账借方余额－坏账准备 |
| 预付款项 | （应付账款＋预付账款）明细账借方余额－坏账准备 |
| 存货 | 原材料、在途物资、周转材料、委托加工物资、库存商品、发出商品、生产成本、委托代销商品等 材料成本差异：借加贷减 存货跌价准备：减 |
| 长期股权投资 | 账面余额－减值准备 |
| 固定资产 | 账面余额－累计折旧－固定资产减值准备 |
| 在建工程 | 账面余额－减值准备 |
| 无形资产 | 账面余额－累计摊销－无形资产减值准备 |
| 一年内到期的非流动资产 | 一年内到期的长期待摊费用等 |
| 短期借款 | 根据总账直接填写 |
| 应付账款 | （应付账款＋预付账款）明细账贷方余额 |
| 应付票据 | 根据总账直接填写 |
| 预收款项 | （应收账款＋预收账款）明细账贷方余额 |
| 应付职工薪酬 | 根据总账直接填写 |
| 应交税费 | 根据总账直接填写 |
| 应付利息 | 根据总账直接填写 |
| 一年内到期的非流动负债 | 一年内到期的长期借款等 |
| 实收资本 | 根据总账直接填写 |
| 盈余公积 | 根据总账直接填写 |
| 未分配利润 | 本年利润 ± 利润分配 |
了解详情38元/2科
