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2015初级职称知识点《初级会计实务》:应交税费(增值税)

普通 来源:正保会计网校论坛 2015-03-25

  2015年初级会计职称考试备考已经开始,为了帮助广大考生做好备考,打好基础,网校全面开通了2015年初级会计职称课程(试听课程>>),另外,网校论坛热心学员为大家分享了初级职称知识点,希望对大家有所帮助。

  应交税费—应交增值税(销项税额)销售时

      —应交增值税(进项税额)能够抵扣进项税额时

      —应交增值税(进项税额转出)原已抵扣的进项因改变用途等原因,不能抵扣时

      —应交增值税(已交税金)当月预交当月的税金时

      —应交增值税(出口退税)出口时

      —转出未交增值税    月末结转未交增值税

      —未交增值税       月末结转未交增值税,次月交

  出口退税

  借:其他应收款

    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

  当月预交当月增值税——已交税金

  借:应交税费——应交增值税(已交税金)

    贷:银行存款

  注意:本分录为当月交纳当月的增值税,

  本月交纳以前月份的增值税通过“应交税费—未交增值税”科目处理。

  月末结转应交未交的增值税时

  借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税

    贷:应交税费——未交增值税

  次月交税时,

  借:应交税费—未交增值税

    贷:银行存款

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