2015初级职称《初级会计实务》知识点：银行存款

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　　银行存款

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账；银行存款日记账“应定期与”银行对账单“核对，至少每月核对一次；

1.未达账项

银行存款的核对（“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项）。

①企业已收，银行未收。（企业银行存款日记账大于银行对账单余额）

②企业已付，银行未付。（企业银行存款日记账小于银行对账单余额）

③银行已收，企业未收。（企业银行存款日记账小于银行对账单余额）

④银行已付，企业未付。（企业银行存款日记账大于银行对账单余额）

2.银行存款余额调节表的编制——补记式

第一，企业已记，银行未记，调银行；

第二，银行已记，企业未记，调企业。

3.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。