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2015初级职称知识点《初级会计实务》:所得税费用和应交所得税

普通 来源:正保会计网校论坛 2015-01-30

  2015年初级会计职称考试备考已经开始,为了帮助广大考生做好备考,打好基础,网校全面开通了2015年初级会计职称课程(试听课程>>),另外,网校论坛热心学员为大家分享了初级职称试题,希望对大家有所帮助。

  应交所得税,是二级科目,一级科目是“应交税费”,是负债类科目。贷方记录应缴纳的所得税,借方表示实际缴纳的所得税;期末余额一般在贷方,反映企业尚未缴纳的税费,期末余额如在借方,反映企业多缴的所得税。

  所得税费用是损益类科目,借方表示发生的所得税费用,贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。

  计算所得税时:

  借:所得税费用

    贷:应交税费-应交所得税

  实际缴纳时:

  借:应交税费-应交所得税

    贷:银行存款

  将所得税费用转入利润:

  借:本年利润

    贷:所得税费用

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