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2015初级职称知识点《初级会计实务》:有关税的会计处理

普通 来源:正保会计网校论坛 2015-01-30

  2015年初级会计职称考试备考已经开始,为了帮助广大考生做好备考,打好基础,网校全面开通了2015年初级会计职称课程(试听课程>>),另外,网校论坛热心学员为大家分享了初级职称试题,希望对大家有所帮助。

  1.(1)一般情况下,营业税、消费税、城建税、教育费附加、关税、资源税等:

  借:营业税金及附加

    贷:应交税费

  (2)特殊:

  ①处置固定资产应交的营业税:

  借:固定资产清理

    贷:应交税费

  ②处置无形资产应交的营业税:

  借:银行存款

    累计摊销

    无形资产减值准备

    营业外支出(增加)

    贷:应交税费

      无形资产

      营业外收入(冲减)

  ③自产自用应税产品应缴纳的资源税,自产自用应税消费品:

  借:生产成本

    制造费用

    在建工程等

    贷:应交税费——应交资源税

          ——应交消费税

  2.所得税:

  借:所得税费用

    贷:应交税费——应交所得税

  3.四税一费:房产税、车船税、土地使用税、印花税和矿产资源补偿费

  借:管理费用

    贷:应交税费——应交房产税等

      银行存款(印花税)

  4.增值税的对应科目:钱、债权、债务科目

  5.记入成本:耕地占用税、车辆购置税

  借:固定资产(车辆购置税)

    贷:银行存款(耕地占用税)

  6.购入材料、商品、固定资产计入成本:除可以抵扣的增值税以外的其他税费,包括进口应交的关税、消费税等。

  7.委托方委托加工应交的消费税

  (1)委托加工物资收回后,直接用于销售的,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本:

  借:委托加工物资

    贷:应付账款

      银行存款等

  (2)委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,应按已由受托方代收代缴的消费税:

  借:应交税费——应交消费税

    贷:应付账款

      银行存款等

  8.代扣个人所得税:

  借:应付职工薪酬——工资

    贷:应交税费——应交个人所得税

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