2015年初级会计职称考试备考已经开始,为了帮助广大考生提前做好下一年备考准备,打好基础,网校全面开通了2015年初级会计职称移动班、预习班课程(试听课程>>),另外,网校论坛学员为大家分享了初级会计职称考试知识点,希望对大家有所帮助。
一、库存现金
使用范围
1.职工工资、津贴;
2.个人劳务报酬;
3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
5.向个人收购农副产品和其他物质的价款;
6.出差人员必须随身携带的差旅费;
7.结算起点(1000元)以下零星支出
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设“备用金”或“其他应收款”
现金的账务处理——现金清查的要点
A.现金短缺
批准前
借:待处理财产损溢
贷:货币资金
批准后
借:其他应收款(责任人赔偿或保险公司赔偿部分)
管理费用(无法查明原因)
贷:待处理财产损溢
B.现金溢余
批准前
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
批准后
借:待处理财产损溢
贷:其他应付(需要支付给相关人员或单位)
营业外收入(无法查明情况)
二、银行存款
银行余额调节表
企业 银行
期初 期初
银行已收,企业未收(+) 企业已收,银行未收(+)
银行已付,企业未付(-) 企业已付,银行未付(-)
期末余额 = 期末余额(企业实际可以动用的银行存款)
三、其他货币资金
主要包含:银行汇票存款(异地),银行本票存款(一般同城),信用卡存款(借记卡和贷记卡),信用证保证金存款、存出投资款,外埠存款。
信用卡知识点
1.单位的信用卡账户金额一律从其基本账户转入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户
2.单位卡不得用于10万以上的商品交易、劳务供应款项的结算,不得支取现金。
了解详情38元/2科