2015年初级会计职称知识点《初级会计实务》：银行存款相关内容

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　　银行存款相关内容

　　第一，企业已记，银行未记，调银行。

　　第二，银行已记，企业未记，调企业。

　　【举例】甲公司2012年12月31日银行存款日记账的余额为5400 000元，银行转来对账单的余额为8300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

　　（1）企业送存转账支票6000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

　　（2）企业开出转账支票4500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

　　（3）企业委托银行代收某公司购货款4800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

　　（4）银行代企业支付电话费400000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。