2014年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点：银行存款

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　　银行存款

　　为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。

　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

　　企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。

　　不通过“待处理财产损溢”核算。