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《经济法基础》预习阶段重要考点14:企业所得税应纳税所得额

普通 来源:正保会计网校 2023-12-03

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针对《经济法基础》科目的预习,很多考生不知道如何下手,知识点较为繁多,而且不理解不知道怎么去记忆,正保会计网校教研团队助力备考,整理了以下常考考点,配以练习题,赶快来一起学习吧!

重要考点14:企业所得税应纳税所得额——不得税前扣除项目

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《经济法基础》预习阶段重要考点

练习题题目:

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1.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得从应纳税所得额中扣除的是( )。

A.生产性生物资产折旧费

B.转让财产损失

C.非银行企业内营业机构之间支付的利息

D.企业支付的违约金

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【答案】
C
【解析】
选项A,生产性生物资产按照直线法计算的折旧,选项B,转让财产损失,选项D,企业支付的违约金,均可以从应纳税所得额中扣除;选项C,非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除。

2.(单选题)按照企业所得税法的有关规定,企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是( )。

A.赞助支出

B.固定资产修理支出

C.企业所得税税款

D.联营企业的亏损

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【答案】
B
【解析】
选项B,纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除,所以选项A不正确;企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除,所以选项C不正确;联营企业的亏损,由联营企业依法进行弥补,投资方不得弥补,所以选项D不正确。

3.(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。

A.向投资者支付的红利

B.企业内部营业机构之间支付的租金

C.税收滞纳金

D.未经核定的准备金支出

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【答案】
ABCD
【解析】
本题四个选项均属于不得扣除项目。在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)超过规定标准的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;(9)与取得收入无关的其他支出。

本文是正保会计网校教研团队整理
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