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2020初级会计职称《初级会计实务》答疑精华:进项税

普通 来源:正保会计网校 2019-11-28

2020年初级会计职称考试备考已经开始,各位小伙伴们准备得怎么样了呢?为帮助大家备考,正保会计网校从答疑板中整理汇总了学员普遍出现的问题,为大家找到解决的方法,以下是学员关于第三章“进项税”提出的相关问题及解答,希望对大家有帮助!

详细问题描述:

进项税转出和不转出的情况?

答疑老师回复:

一般情况下,不用转出,

进项税额转出指原抵扣的进项税,后来发生了不可以抵扣的情况,原抵扣的进项税需要转出处理,如外购用于职工福利(计入应付职工薪酬)、个人消费(管理费用)、样品支出(销售费用)及发生管理不善造成的存货毁损的(管理费用)、用于免税项目,不征税项目,简易计税项目时,贷方是一样的,原材料和应交税费-应交增值税-进项税额转出 

补充:

1、实务中如果销售方将开具给采购方的发票作废的,如果采购方已认证,这也要进项转出。

2、不动产自建领用原材料,需要转出原进项的40%至待抵扣进项税,然后第13个月再转回到进项税额抵扣。

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