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2018年《经济法基础》预习第五章知识点:企业所得税

普通 来源:正保会计网校 2017-08-31

2018年初级会计职称备考已经开始,虽然新版教材暂时还未发布,但学员可以根据网校预习计划表来安排自己的学习进度,做好预习工作,为2018年初级会计职称备考打下坚实的基础。为了帮助考生们更高效的学习,正保会计网校专门整理了初级会计职称考试各科目知识点,希望能给大家提供帮助!

第五章 企业所得税和个人所得税法律制度

知识点:企业所得税

(一)纳税人:划分居民企业与非居民企业

2个标准(注册地、实际管理机构所在地)、纳税义务(对于居民企业为无限义务;非居民企业为有限义务)

(二)税率:法定税率(25%)与优惠税率(针对高新技术企业和小型微利企业)

(三)应纳税所得额与会计利润的异同:

应纳税所得额=会计利润+调增项目金额-调减项目金额

所得额的内容 项目 内容列举
收入总额 9项 销售货物收入;提供劳务收入;其他收入等
免税收入 4项 国债利息收入;居民企业之间的权益性投资收益等
扣除项目 基本:5项 成本、费用、税金、损失、其他支出
特殊:N项有标准 其中最重要:公益捐赠、招待费、广告费、三项经费、利息费用
不得扣除项目 9项 其中:税收滞纳金、罚款、罚金等
资产税务处理 7项 固定资产折旧等
亏损弥补 后转5年

(四)税收优惠

优惠税率、加速折旧、加计扣除、税额抵免等

(五)应纳税额计算

1.查帐征收

2.核定征收

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